中国气象局关于提供《行政事业单位内部控制规范（试行）》实施进展情况的函

财政部：

为贯彻落实党的十八届四中全会相关精神，推进部门内控规范的建设和完善，我局自《行政事业单位内部控制规范（试行）》（以下简称《单位内部规范》）实施以来，局领导高度重视关注，全局各部门、各单位均认真组织开展了宣传、培训和贯彻实施工作，并取得了良好的效果。具体实施进展情况如下：

一、编制制度汇编，明确内控目标

根据《单位内控规范》的相关规定，行政事业单位内部控制的目标包括五个方面：一是合理保证单位经济活动合法合规；二是合理保证单位资产安全和使用有效；三是合理保证单位财务信息真实完整；四是有效防范舞弊和预防腐败；五是提高公共服务的效率和效果。我局在推行内部控制规范的相关会议中多次强调这五大目标，并为便于各级各部门在日常经营活动中对法律法规等依据的掌握，计划财务司于2014年3月编制了《中国气象局常用经费标准财务制度汇编》，内容涵盖差旅费、会议费、培训费、出国费、公务接待管理、公务卡、政府采购、国有资产管理、国有资产使用、国有资产处置、职工福利、公益性行业科研专项、办公设备家具等28项中央文件和14项部门文件。

同时，为保证掌握国家、部门各项政策制度的准确性和及时性，从2014年开始我局将财务人员基础知识培训列入干部学院年度重点培训计划，当年培训规模达到1454人次，其中面授69人，确保单位财务信息质量的不断提升，资产管理合法合规，职业操守基础扎实。

二、建立内控体系，实施分步流程

自《单位内控规范》实施以来，我局自上而下贯彻落实，各级、各单位财务部门归口组织。为建立适合本单位实际情况的内部控制体系，各级气象部门在具体工作中分步骤、分阶段地稳步进行实施。

第一，梳理单位各类经济活动的业务流程，对单位的预算业务、收支业务、政府采购业务、资产管理、建设项目管理、合同管理等由各归口部门分别组织相关人员进行业务梳理；第二，根据内控系统流程图明确各类业务的若干环节，许多单位据此重新做了岗位划分和职责分工；第三，系统分析经济活动风险，对各类业务中的风险进行定性和定量评估；第四，确定风险点，按照风险复杂程度的不同，找出可能造成单位经济利益流出的风险点；第五，选择风险应对策略，对确定的风险点进行分析和排序，制定应对的措施和策略，包括风险规避、风险转移、风险减轻和风险接受四种；第六，健全单位内控制度，在对业务流程梳理和风险分析后，许多单位认识到内控的薄弱环节和风险漏洞，于是针对这些方面制定相关的管理制度，例如下属部分防雷中心在梳理中发现油卡使用的风险点后制定了针对车辆用油的管理制度；第七，督促相关工作人员认真执行，内控制度的规范重点在于施行，我局目前正在督促各级各部门对内控梳理中做出的相关规定，认真进行学习领会、贯彻和执行。

三、推广计财业务系统，实现内控信息化建设

《单位内控规范》鼓励运用现代科技手段加强内部控制，固化经济活动业务流程，提高信息的准确性、时效性和相关性。2014年在进行单位业务流程梳理的过程中，根据内部控制流程图，针对业务流程和风险点，我局对计财业务系统做了进一步的升级完善，积极部署计财业务系统（一期）省级版的建设、试点、推广和培训工作，做到全国联网联动，为内部控制目标的实现提供了实施平台。

我局自2010年开始开发和推广计财业务系统，主要按照国家相关的制度、中国气象局相关财务制度办法进行设计，2010年将账务系统从A++5.2升级到A++6.0，完成了底层数据库的升级改造，统一了全国气象部门的树形结构、科目体系、帐套设置、记账规则等基础工作，2011到2013年推广运行预算指标管理系统和网上报销系统，中国气象局在京直属事业单位已将基础资料、预算管理、银行账户管理、用款计划等与账务系统对接，各省目前只用到预算指标管理和网上报销功能。

为了计财业务系统更好的推广实施，中国气象局计财司先后印发了《2015年气象部门目标管理考核方案和省（区、市）气象局工作目标和评分标准的通知》、《计财司关于做好计财业务系统一期（省级版）2015年上线工作有关事项的通知》、《计财司关于进一步规范计财业务系统运行维护有关工作的通知》、《关于计财业务系统应用软件维护有关问题的通知（暂行）》等相关文件。同时，组织中国气象局财务核算中心检查各省系统上线运行及维护情况，检查结果列入各单位的目标管理考核。此外，为做好系统的正式上线工作，方便操作人员进一步熟悉系统，计划财务司委托中国气象局财务核算中心录制了相关课件，并上传至中国气象局气象干部培训学院远程培训网上，对基层工作人员做好相关培训。

四、内控规范实施建议

《单位内控规范》实施以来，在我局领导高度重视下，各项工作稳步开展。目前，计财业务系统正在全国推广过程中，系统运行逐渐稳定，试运行过程中遇到的问题正在逐步解决，计划涵盖的模块需要逐步开发运用，规避的风险点需要进一步关注。

在具体实施过程中，内控评价监督方面的表格设计难以贴合实际情况，因为每个单位每个项目都有各自的特点或者具体情况，流程图和风险点也各不相同，很难用一种标准去评价内部控制建设的优劣，需要具体问题具体分析，防止生搬硬套、僵化管理思维。

《单位内控规范》的实施，有效提升了我局内部管理水平，在全局范围内提升了对内部控制的认识程度，规范了相关制度规定，在以后的工作中还将继续认真落实，加强组织领导，完善计财业务系统，强化评价监督。

中国气象局计划财务司
2015年5月25日